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人社部印发“年金受托财产托管账户核算指引”

  • 来源:多盈金融
  • 2015-01-09
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人社监司便函〔2015〕1号

关于印发《企业年金基金受托财产托管账户核算指引(试行)》的通知

  为进一步加强企业年金基金受托财产托管账户(以下简称“受托户”)的规范管理,保障年金资产安全、高效运营,维护企业年金受益人权益,根据《企业年金基金管理办法》(人力资源社会保障部令第11号,以下简称“11号令”)、《会计法》、《企业会计准则第10号——企业年金基金(2006)》及其他有关法律、法规,特制定《企业年金基金受托财产托管账户核算指引》(下文简称《指引》)。现就有关问题通知如下:

  一、企业年金理事会或法人受托机构(以下简称“受托人”)、企业年金基金账户管理机构(以下简称“账户管理人”)、企业年金基金托管机构(以下简称“托管人”)、企业年金基金投资管理机构(以下简称“投管人”)应严格按照“11号令”第八条的规定,履行职责,相互配合,确保企业年金基金受托户核算工作的贯彻落实。

  二、为保证受托户核算及时准确,各相关机构应认真履行核算及对账职责。受托人、托管人应根据受托户流水、指令及账户管理人提供的相关业务数据,按照《指引》的要求,分别对受托户进行会计核算和报表编制。托管人是受托户核算的主会计人。托管人与受托人需建立有效的核对机制,核对频率每月一次,由托管人将受托户核算报表等文件,发送受托人核对,账务不一致时,相互协商,如仍无法达成一致,以主会计人为准。账户管理人应配合受托户核算工作,并负责及时向受托人、托管人提供核算所需的相关业务数据,包含但不限于《缴费入账确认书》、《成交汇总表》及《成交明细》等,其中《成交汇总表》的内容必须严格执行《企业年金基金数据交换规范》。

  三、托管人应为受托人免费提供受托户网银或电子对账单,并确保受托户网银数据或电子对账单数据及时、准确,以便受托人及时全面准确掌握受托户资金进出情况。

  四、受托人、托管人应当分别指定专门人员负责受托户核算及会计凭证、账册等的保管,保管方式可为实物或电子介质。

  五、受托户进行核算后,可在受托户中计提受托管理费及托管费。两费按照合同约定每日计提,托管人、受托人定期对计提的管理费进行核对,支付频率按相关合同条款执行。

  六、本通知正式实施当日,受托人、托管人将受托户核算实施前一日的受托户账户余额统一贷记“其他应付款-历史结转”。在本通知实施之前,托管人已经对受托户进行相关核算并定期生成财务报表的年金计划,托管人可将已计提的应付受托费、应付托管费结转至对应的会计科目。

  本《指引》自2015年7月1日起正式实施。

  附件:企业年金基金受托财产托管账户核算指引(试行)

          人力资源社会保障部社会保险基金监督司
              2015年1月6日

                         

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