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家族信托深谋远虑 对付遗产税有奇效

  • 来源:多盈金融
  • 2015-08-11
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    对于富豪们来说,遗产税一直都是萦绕在心头的难题。直到家族信托的出现,给遗产税的规避带来了新的思路。目前看来,家族信托的功能还是比较强大的,在规避遗产税上有自己独特的优势,满足了不少高净值客户的需求。

  “衡量一个信托架构的价值要看它在面临税收挑战的时候,是不是依然能够奏效。”京都律师事务所家族信托法律事务中心秘书长柏高原指出,有很多富豪做了一部分的信托安排,由于税收考虑不周全,让所有这些付出努力毁于一旦。

  京都律师事务所家族信托法律事务中心高级顾问高慧云亦从不动产、股权角度分析了在家族信托设立过程中涉及到的税收问题。

  “通常的不动产包括住宅、商住房以及厂房,商住房和厂房的概念是一致。”高慧云举例说到,对于一个价值4千万的商住房,假设买入的时候是3200万,转移到信托过程中会涉及到营业税5%,个人所得税20%,土地增值税5%,契税3%,印花税万分之五,如果把这些税征全了,在中国税法不明确的情况下,会达到31%的税收。如果是个人住宅,因为免征营业税和土地增值税,相对来说税收就会减少很多。

  鉴于目前中国不动产转移到信托过程中的税负过高,高慧云建议,“不动产暂时不放入信托,效果相对好一些。”

  股权相比不动产,转移过程中的税收就会减少很多。股权转移到信托过程中会涉及到营业税,但并不是所有的都会涉及。比如如果是公司买卖上市公司的股权,要征收营业税,而个人不需要征收营业税。

  除此外,委托人也要缴纳个人所得税和印花税,个人所得税税率是20%,印花税是万分之五,但相对不动产要少得多。

  很多人会有疑惑,法律继承、遗嘱继承以及赠与,也可以实现家族财富的传承,而且就目前来看通过法定继承、遗嘱继承、赠与方式,相对设立家族信托税收更少,为什么我们还要设立家族信托。

  对此,高慧云认为,今后开征遗产税势在必行,家族信托从长远来看可以规避掉未来的遗产税。而且,对于家族信托,虽然两代人之间会涉及到一些税。但对于多代遗传来说,税负却可以永远规避,一劳永逸。

  高慧云最后提醒,对于离岸家族信托,还要考虑财产地和离岸地之间的税法和税率规定,看这两个地方的国家有没有相关的税收协定,否则可能会造成重复纳税。

  家族信托对于富商们来说,还是非常有意义的。一方面,家族信托给遗产税的的规避带来了助力,使得富商们能够更好地将家产传承下去。另一方面,家族信托也有助于高净值客户们合理分配资产,保障家族的团结。

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